Khi bắt đầu khởi nghiệp, nhiều chủ shop thường băn khoăn liệu bán hàng online có phải đóng thuế không và quy trình thực hiện ra sao. Việc nắm vững các quy định pháp luật không chỉ giúp shop hoạt động hợp pháp mà còn tránh được những rủi ro không đáng có về sau. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây để kinh doanh an tâm và hiệu quả hơn.
1. [Giải đáp] Bán hàng online có phải đóng thuế không?
Nhiều bạn băn khoăn bán hàng online có phải nộp thuế không? Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh online, dù bán hàng trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) hay qua mạng xã hội, đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Cụ thể, nếu có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì cá nhân đó thuộc trường hợp phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Bật mí: Bán hàng online có nên tự đóng gói hàng không?
2. Quy định thuế kinh doanh online cho từng đối tượng
Việc xác định bán hàng online có phải đóng thuế không sẽ phụ thuộc vào quy mô và loại hình mà bạn lựa chọn, từ cá nhân, hộ kinh doanh cho đến doanh nghiệp. Mỗi đối tượng nộp thuế sẽ có ngưỡng doanh thu chịu thuế cũng như cách tính toán mức thuế riêng biệt theo các quy định hiện hành của pháp luật. Để hiểu rõ hơn về nghĩa vụ của mình, các shop hãy tham khảo chi tiết quy định cho từng trường hợp cụ thể ngay dưới đây.
- Cá nhân, hộ kinh doanh, nhóm cá nhân:
Nếu doanh thu từ kinh doanh online (qua sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop; hoặc mạng xã hội như Facebook, Zalo) từ 100 triệu đồng/năm trở lên, bạn phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân (theo khoản 2, Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Miễn thuế nếu dưới ngưỡng:
- Dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN.
- Từ 1/7/2025: Theo Luật Thuế GTGT sửa đổi, ngưỡng chịu thuế GTGT sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm, nhưng ngưỡng chịu thuế TNCN vẫn giữ nguyên là 100 triệu đồng/năm.
Cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng mỗi năm phải thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Doanh nghiệp:
Đối với các doanh nghiệp, việc kinh doanh online được xem là một hoạt động kinh doanh thông thường và phải tuân thủ các quy định thuế hiện hành. Doanh nghiệp sẽ nộp thuế GTGT dựa trên mặt hàng kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) với mức thuế suất phổ thông là 20%. Quy định này không áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ khoán như đối với cá nhân hay hộ kinh doanh.
- Người bán nước ngoài:
Theo quy định mới tại điểm e, khoản 4, Điều 7 Thông tư 80/2021/TT-BTC, các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở kinh doanh cố định tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh online và tạo ra thu nhập tại Việt Nam đều phải thực hiện đăng ký thuế. Việc đăng ký này nhằm mục đích quản lý và thu thuế đối với các giao dịch phát sinh. Quy định này đảm bảo sự công bằng giữa các nhà bán hàng trong và ngoài nước.
3. Những thay đổi mới nhất về thuế mà người kinh doanh online cần biết
Pháp luật về thuế đối với thương mại điện tử đang ngày càng được hoàn thiện để phù hợp với sự phát triển của thị trường. Người bán hàng online cần cập nhật những thay đổi mới nhất để tuân thủ đúng quy định và tránh các rủi ro pháp lý.
3.1. Sàn TMĐT nộp thuế thay
Một trong những thay đổi quan trọng nhất là quy định về việc các sàn TMĐT sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho các cá nhân kinh doanh trên nền tảng của họ. Cụ thể, theo Điều 8 của Thông tư 40/2021/TT-BTC và dự kiến tại các văn bản hướng dẫn trong tương lai:
- Các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có trách nhiệm kê khai thuế bán hàng online và nộp đầy đủ thay cho cá nhân theo tháng hoặc quý.
- Đối với các giao dịch bị hủy hoặc hàng hóa bị trả lại, sàn TMĐT sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ với số thuế phải nộp thay của các giao dịch thành công trong kỳ. Số thuế nộp thay cuối cùng được xác định sau khi đã bù trừ.
- Cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế riêng (10 chữ số) cho các sàn TMĐT tại Việt Nam để thực hiện việc kê khai và nộp thuế thay mà không cần nộp hồ sơ đăng ký thuế. Các sàn TMĐT nước ngoài cũng được cấp mã số thuế tương tự để thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.
3.2. Siết chặt livestream
Hoạt động bán hàng qua livestream đang bị siết chặt quản lý để đảm bảo tính minh bạch và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng cũng như sự công bằng về thuế.
- Nguồn gốc hàng hóa: Dự thảo Luật Thương mại điện tử mới yêu cầu người bán phải định danh rõ ràng và chứng minh được nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa khi livestream. Nội dung livestream sẽ được giám sát chặt chẽ, nghiêm cấm các hành vi quảng cáo sai sự thật. Các sàn TMĐT phải phối hợp loại bỏ sản phẩm vi phạm trong vòng 24 giờ và công khai tiêu chí hiển thị sản phẩm để tăng tính minh bạch.
- Tăng quản lý thuế với người nổi tiếng/influencer: Người nổi tiếng, YouTuber, TikToker, streamer… có thu nhập từ hoạt động kinh doanh online (bao gồm cả livestream) đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đầy đủ. Cơ quan thuế đã tăng cường giám sát, lập danh sách các cá nhân có doanh số lớn để kiểm tra và xử lý vi phạm.
Có thể bạn quan tâm: TOP 7 kênh bán hàng online hiệu quả
Cơ quan thuế tăng cường quản lý chặt chẽ doanh thu từ hoạt động livestream bán hàng trên các nền tảng số.
4. Các loại thuế cần đóng khi bán hàng online
Tùy thuộc vào hình thức kinh doanh là cá nhân hay doanh nghiệp, người bán hàng online sẽ phải đóng các loại thuế khác nhau. Dưới đây là tổng hợp chi tiết các loại thuế áp dụng cho từng đối tượng.
4.1. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh online
Dưới đây là bảng tổng hợp các loại thuế chính mà cá nhân, hộ kinh doanh online có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm cần phải nộp:
| Loại thuế/phí | Mô tả | Mức thu (Tỷ lệ trên doanh thu) | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) | Áp dụng đối với hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trên sàn TMĐT hoặc mạng xã hội. | • 1%: Hàng hóa • 5%: Dịch vụ • 3%: Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | Chỉ phải nộp nếu tổng doanh thu từ kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng. |
| Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) | Đánh trực tiếp vào thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh online. | • 0,5%: Hàng hóa • 2%: Dịch vụ • 1,5%: Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | Chỉ phải nộp nếu tổng doanh thu từ kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng. |
| Lệ phí môn bài | Khoản phí bắt buộc nộp hàng năm dựa trên bậc doanh thu của năm trước đó. | • 300.000 – 1.000.000 đồng/năm tùy theo mức doanh thu cụ thể. | • Miễn phí cho năm đầu thành lập. • Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn phí này. |
| Các loại thuế khác (nếu có) | Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,... | Tùy vào loại mặt hàng đặc thù theo quy định của pháp luật. | Chỉ áp dụng với các lĩnh vực, ngành hàng kinh doanh đặc biệt. |
4.2. Đối với doanh nghiệp
Doanh nghiệp kinh doanh online phải tuân thủ chế độ kế toán và nộp các loại thuế theo quy định chung, cụ thể như sau:
| Loại thuế/phí | Mô tả | Mức thu | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| Lệ phí môn bài | Phí bắt buộc nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ. | • 3 triệu VNĐ/năm: Vốn > 10 tỷ. • 2 triệu VNĐ/năm: Vốn ≤ 10 tỷ. • 1 triệu VNĐ/năm: Chi nhánh/VPĐD. | • Nộp trước 30/01 hàng năm. • Miễn năm đầu cho DN mới thành lập. |
| Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) | Thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa/dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất đến tiêu dùng. | • 10%: Mức tiêu chuẩn. • 8%: Một số nhóm hàng (được giảm theo chính sách đến 31/12/2026). • 0%, 5%: Cho hàng xuất khẩu hoặc hàng thiết yếu. | DN tính thuế theo phương pháp khấu trừ: Thuế phải nộp = Thuế đầu ra - Thuế đầu vào. |
| Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) | Thuế đánh vào lợi nhuận ròng của doanh nghiệp sau khi trừ đi các chi phí hợp lý. | • 20%: Mức phổ biến. • 15% - 17%: Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ hoặc ngành nghề đặc thù. | Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí hợp lệ. Tạm nộp theo quý, quyết toán theo năm. |
| Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) | Thuế doanh nghiệp khấu trừ và nộp thay cho nhân viên (nếu có). | • Lũy tiến 5% - 35%: Hợp đồng ≥ 3 tháng. • 10%: Thu nhập > 2 triệu/lần cho hợp đồng < 3 tháng. | DN có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn trước khi chi trả lương cho nhân viên. |
| Thuế Xuất nhập khẩu | Áp dụng khi doanh nghiệp nhập hàng từ nước ngoài về bán hoặc xuất khẩu ra quốc tế. | Tùy vào mã HS của mặt hàng theo Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành. | Áp dụng cho hàng nhập qua sàn TMĐT xuyên biên giới hoặc xuất khẩu trực tuyến. |
5. Cách kê khai và nộp thuế khi kinh doanh online
Hiểu rõ cách đóng thuế kinh doanh online là điều cần thiết để chủ shop tuân thủ đúng quy định. Tùy vào việc bạn tự kinh doanh hay bán hàng qua sàn TMĐT, quy trình kê khai sẽ có sự khác biệt.
5.1. Trường hợp tự kê khai thuế bán hàng online
Nếu bạn tự kinh doanh trên các nền tảng mạng xã hội hoặc website riêng và có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, bạn cần chủ động thực hiện kê khai thuế kinh doanh online. Quy trình này bao gồm các bước cơ bản sau đây.
- Bước 1: Đăng ký mã số thuế điện tử: Đầu tiên, bạn cần đến chi cục thuế quận/huyện nơi bạn cư trú để đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh. Sau khi có mã số thuế, bạn tiến hành đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế. Việc này cho phép bạn thực hiện các thủ tục thuế một cách tiện lợi qua mạng.
- Bước 2: Đăng nhập tài khoản thuế điện tử: Sau khi tài khoản được kích hoạt, bạn sử dụng thông tin đã đăng ký để đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử. Tại đây, bạn có thể truy cập các chức năng kê khai, nộp thuế, và tra cứu thông tin. Giao diện hệ thống được thiết kế để hỗ trợ người dùng thực hiện các nghiệp vụ một cách dễ dàng.
- Bước 3: Lập và kê khai tờ khai thuế: Bạn cần chọn loại tờ khai phù hợp với hình thức kinh doanh của mình (thường là tờ khai theo tháng hoặc quý). Sau đó, bạn điền đầy đủ và chính xác các thông tin về doanh thu, chi phí và các chỉ tiêu khác theo yêu cầu trên tờ khai.
- Bước 4: Nộp hồ sơ khai thuế: Sau khi hoàn tất tờ khai, bạn cần ký điện tử (sử dụng chữ ký số) và nộp hồ sơ trực tuyến qua cổng thông tin thuế. Hệ thống sẽ xác nhận việc nộp hồ sơ thành công và gửi thông báo cho bạn. Hãy chắc chắn bạn nộp tờ khai đúng thời hạn quy định để tránh bị phạt.
- Bước 5: Thanh toán/nộp thuế: Dựa trên số thuế phải nộp đã kê khai, bạn tiến hành thanh toán qua các kênh như Internet Banking, ứng dụng Mobile Banking của ngân hàng, hoặc trực tiếp tại kho bạc nhà nước. Việc nộp thuế đúng hạn là nghĩa vụ bắt buộc để hoàn tất quy trình. Hãy lưu lại chứng từ nộp tiền để đối chiếu khi cần.
- Bước 6: Quản lý hóa đơn: Theo quy định, cá nhân, hộ kinh doanh cần sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng. Bạn cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế và xuất hóa đơn cho mỗi lần bán hàng. Việc quản lý và lưu trữ hóa đơn cẩn thận là rất quan trọng để phục vụ cho việc quyết toán và kiểm tra sau này.
5.2. Trường hợp nộp thuế qua sàn TMĐT
Với quy định mới, các sàn TMĐT sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho người bán, giúp đơn giản hóa thủ tục cho cá nhân. Dù vậy, người bán vẫn cần nắm rõ quy trình để phối hợp và đảm bảo quyền lợi của mình.
- Bước 1 - Đăng ký thông tin với sàn: Người bán cần cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin cá nhân như họ tên, CCCD/CMND, mã số thuế cá nhân cho sàn TMĐT. Thông tin này là cơ sở để sàn thực hiện khấu trừ và kê khai thuế bán hàng online thay cho bạn. Việc cung cấp sai thông tin có thể dẫn đến các rắc rối về sau.
- Bước 2 - Theo dõi việc khấu trừ thuế: Hàng tháng hoặc hàng quý, sàn TMĐT sẽ tự động tính toán, khấu trừ số thuế GTGT và TNCN trên tổng doanh thu của bạn. Bạn cần thường xuyên kiểm tra các báo cáo doanh thu và sao kê thuế do sàn cung cấp. Điều này giúp bạn nắm rõ số tiền thuế đã được khấu trừ và nộp thay.
- Bước 3 - Đối soát, xác nhận, lưu trữ: Chủ động đối soát số liệu doanh thu và số thuế bị khấu trừ giữa báo cáo của sàn và ghi nhận của bạn. Lưu trữ cẩn thận các chứng từ, email xác nhận từ sàn TMĐT về việc đã nộp thuế thay. Những tài liệu này rất quan trọng để giải trình khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
- Bước 4 - Trách nhiệm bổ sung: Mặc dù sàn đã nộp thuế thay, bạn vẫn có trách nhiệm cuối cùng đối với nghĩa vụ thuế của mình. Nếu bạn có các nguồn thu nhập kinh doanh online khác ngoài sàn, bạn phải tự kê khai và nộp thuế cho các khoản thu nhập đó. Hãy đảm bảo bạn đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế trên tất cả các kênh bán hàng.
Người bán hàng trên Shopee, TikTok Shop,... được đơn giản hóa thủ tục nộp thuế thông qua sàn TMĐT.
6. Mức phạt khi người bán hàng online nộp thuế chậm
Theo quy định tại Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt cho hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế có thể dao động từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng, tùy thuộc vào thời gian và tình tiết vi phạm. Việc tuân thủ đúng hạn nộp hồ sơ là rất quan trọng để tránh các khoản phạt này.
| STT | Thời gian/Hành vi vi phạm | Mức phạt tiền | Ghi chú |
|---|---|---|---|
| 1 | Chậm nộp từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. | Phạt cảnh cáo | Áp dụng cho vi phạm lần đầu, mức độ nhẹ. |
| 2 | Chậm nộp từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp ở STT 1). | 2.000.000đ – 5.000.000đ | Mức trung bình là 3.500.000đ. |
| 3 | Chậm nộp từ 31 đến 60 ngày. | 5.000.000đ – 8.000.000đ | Mức trung bình là 6.500.000đ. |
| 4 | Bao gồm các hành vi: a) Chậm nộp từ 61 đến 90 ngày. b) Chậm nộp từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. d) Không nộp các phụ lục về giao dịch liên kết kèm hồ sơ quyết toán thuế TNDN. | 8.000.000đ – 15.000.000đ | Đây là nhóm hành vi vi phạm nghiêm trọng về thủ tục dù chưa gây thất thoát thuế. |
| 5 | Chậm nộp trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp VÀ người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế + tiền chậm nộp vào NSNN trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/thanh tra hoặc lập biên bản. | 15.000.000đ – 25.000.000đ | Nếu không nộp đủ thuế trước khi bị thanh tra, hành vi này có thể bị khép vào tội Trốn thuế. |
7. Lưu ý gì để tránh bị truy thu thuế hoặc phạt thuế?
Để hoạt động kinh doanh online diễn ra suôn sẻ và hợp pháp, người bán cần chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng giúp bạn tránh rủi ro bị truy thu hay phạt thuế.
7.1. Không trốn thuế hoặc kê khai doanh thu sai
Hành vi trốn thuế hoặc kê khai không trung thực doanh thu là vi phạm pháp luật nghiêm trọng và sẽ bị xử lý nghiêm khắc. Cơ quan thuế hiện nay có nhiều công cụ để truy vết dòng tiền và đối chiếu dữ liệu từ các ngân hàng, sàn TMĐT. Vì vậy, việc kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu là cách tốt nhất để bảo vệ chính bạn và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài.
7.2. Lưu trữ cẩn thận các loại tài liệu liên quan đến kinh doanh
Bạn nên lưu giữ cẩn thận tất cả các hóa đơn đầu vào, chứng từ thanh toán, hợp đồng, và sao kê ngân hàng liên quan đến hoạt động kinh doanh. Những tài liệu này là bằng chứng quan trọng để chứng minh doanh thu và chi phí khi cần giải trình với cơ quan thuế. Việc lưu trữ khoa học, ngăn nắp sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức khi có thanh tra, kiểm tra.
Chủ cửa hàng cần lưu trữ hóa đơn và chứng từ kinh doanh cẩn thận để phục vụ công tác thanh tra.
7.3. Chủ động đăng ký mã số thuế và thực hiện kê khai
Ngay khi bắt đầu kinh doanh và dự kiến doanh thu có thể vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, bạn nên chủ động đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh. Việc này thể hiện ý thức tuân thủ pháp luật và giúp bạn thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế một cách thuận lợi. Đừng chờ đến khi có yêu cầu từ cơ quan thuế mới thực hiện, vì khi đó bạn có thể đã bị tính phạt chậm nộp.
Có thể bạn chưa biết: Chi phí vận chuyển là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sản phẩm và lợi nhuận của shop. Để tối ưu chi phí này, việc lựa chọn một đối tác vận chuyển uy tín với mức giá cạnh tranh là vô cùng cần thiết. Giao Hàng NẶNG là giải pháp vận chuyển hàng nặng, hàng cồng kềnh với bảng giá siêu tiết kiệm, chỉ từ 4.000 đồng/kg cho 20kg đầu tiên và 3.500 đồng/kg cho những kg tiếp theo, đi kèm nhiều chính sách ưu đãi như miễn phí khai giá, miễn phí thu hộ COD,... Ngoài giá cước tốt và các chính sách hấp dẫn, khi hợp tác với Giao Hàng NẶNG, shop còn nhận được nhiều quyền lợi vượt trội khác:
Hệ thống bưu cục của Giao Hàng NẶNG hiện đã phủ sóng rộng khắp 34 tỉnh thành toàn quốc. >> Hãy để Giao Hàng NẶNG đồng hành cùng bạn trên con đường tối ưu chi phí và gia tăng lợi nhuận! Đăng ký ngay để trải nghiệm dịch vụ vận chuyển chuyên nghiệp! |
Hy vọng bài viết đã giải đáp được thắc mắc bán hàng online có phải đóng thuế không và cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích. Việc tuân thủ quy định về thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp hoạt động kinh doanh của bạn trở nên chuyên nghiệp và bền vững hơn. Hãy luôn chủ động cập nhật thông tin và thực hiện đúng các lưu ý để tránh bị truy thu hoặc phạt thuế không đáng có.
Bài viết liên quan:
